Registro dei titolari effettivi

Soggetti interessati

Le imprese dotate di personalità giuridica obbligate a comunicare la propria titolarità effettiva sono le società di capitali (società per azioni, società in accomandita per azioni, società a responsabilità limitata) le società cooperative e di mutuo soccorso, nonché le varie tipologie di società consortili. L’obbligo non riguarda invece le società di persone e le imprese individuali.

Le persone giuridiche private tenute a comunicare il titolare effettivo sono associazioni, fondazioni e altre istituzioni di carattere privato dotate di personalità giuridica (iscritte nei registri prefettizi, nel registro regionale delle persone giuridiche private). L’obbligo non riguarda le associazioni non riconosciute.

Sono infine obbligati i trust produttivi di effetti giuridici rilevanti ai fini fiscali, residenti o meno in Italia, e gli istituti giuridici affini al trust, in questo caso solo se stabiliti o residenti in Italia. E’ riconducibile a quest’ultima categoria il mandato fiduciario.

Come si individua il titolare effettivo

Il Titolare effettivo è sempre una persona fisica. E’ possibile per un soggetto che vi siano più titolari effettivi. I criteri per l'individuazione della titolarità effettiva sono definiti dagli articoli 20 e 22 del Decreto Antiriciclaggio.

Per il dettaglio dei criteri ed alcuni esempi pratici è possibile consultare il Manuale operativo per l’invio telematico delle comunicazioni del titolare effettivo al registro delle imprese.

Pubblicate sul sito del Ministero dell'Economia e delle Finanze – Dipartimento del Tesoro – le FAQ sulla Titolarità Effettiva e sul Registro dei titolari effettivi che chiariscono la corretta individuazione del titolare effettivo in particolari casistiche.

Come presentare la pratica

Il Titolare Effettivo si comunica solo per via telematica, attraverso la Comunicazione Unica, utilizzando esclusivamente il modello TE, disponibile nell’applicativo DIRE, o con altre soluzioni di mercato, aggiornate con la modulistica ministeriale per la compilazione e l'invio delle istanze. Non è ammesso l’invio contestuale ad altri enti destinatari della Comunicazione Unica. Non sono previsti allegati.

L’istanza deve essere firmata digitalmente dal soggetto obbligato senza possibilità di deleghe o procure. I terzi possono provvedere alla spedizione telematica del modello già sottoscritto dal soggetto obbligato: in questo caso devono aggiungere la loro firma digitale a quella del dichiarante ai fini della domiciliazione.

Per richiedere un dispositivo di firma digitale presso la Camera di commercio di Pistoia-Prato occorre effettuare la prenotazione online dalla pagina "Prenotazione appuntamenti".

E’ possibile comunicare un solo mandato fiduciario per pratica.

La Camera di commercio competente è quella dove l’impresa o la persona giuridica privata ha la sede legale. Nel caso di trust è competente l’ufficio nella cui provincia è stato costituito. Solo in caso di trust residente in Italia ma costituito all’estero, la Camera di commercio competente è quella di compensazione (Roma).

Per la titolarità effettiva di mandato fiduciario, la provincia di competenza è quella della sede della società fiduciaria alla quale il mandato fa riferimento.

Tutte le volte che si verifica una variazione della titolarità effettiva occorre presentare la relativa pratica (ad esempio per subentro di un nuovo socio, modifica del requisito di individuazione della titolarità effettiva, o variazione beneficiari del trust o dei soggetti che esercitano il controllo).

La titolarità effettiva deve essere confermata annualmente.

Termine di presentazione

A seguito della decisione del TAR del Lazio che in data 09/04/2024 ha respinto i ricorsi presentati per l'annullamento del decreto del Ministero delle Imprese e del Made in Italy del 29 settembre 2023, è ripresa l'operatività del registro dei titolari effettivi per tutti i soggetti tenuti alla comunicazione dei dati e delle informazioni sulla titolarità effettiva. Di conseguenza, il termine per la prima comunicazione della titolarità effettiva, per i soggetti già costituiti al 9 OTTOBRE 2023 (data di pubblicazione in Gazzetta Ufficiale del provvedimento del Ministero delle imprese e del Made in Italy che attesta l'operatività del sistema), è l'11 aprile 2024.

I soggetti che si costituiscono dopo il 9 ottobre 2023 provvedono alla comunicazione della titolarità effettiva entro il termine di 30 giorni.

Anche la variazione delle notizie già iscritte sulla titolarità effettiva deve essere comunicata entro il termine di 30 giorni.

La comunicazione della titolarità effettiva deve essere confermata annualmente, entro dodici mesi dall’ultima comunicazione (sia che si tratti di iscrizione, conferma o variazione). Le imprese con personalità giuridica possono effettuare l’adempimento, nel rispetto comunque del termine massimo di dodici mesi dall’ultima comunicazione, contestualmente al deposito annuale del bilancio di esercizio nel Registro delle imprese competente.

Diritti e bolli

La comunicazione della titolarità effettiva non è soggetta a imposta di bollo.

E’ previsto un diritto di segreteria pari a € 30,00, fatta salva l’esenzione in caso di start up innovative o incubatore certificato.

Sanzioni

Il mancato adempimento degli obblighi di comunicazione sulla titolarità effettiva nei termini sopra indicati comporterà l’applicazione della sanzione prevista dall’art. 2630 c.c.

All’importo della sanzione, a carico di ciascuno obbligato, sono aggiunte le spese di procedimento e notifica.

Per ulteriori informazioni consultare la pagina Titolare Effettivo Dati Ufficiali Registro Imprese.

Riferimenti normativi

D.Lgs. 21/11/2007 n. 231 - Decreto Antiriciclaggio

D.M. 11/03/2022 n. 55 - Regolamento recante disposizioni in materia di comunicazione, accesso e consultazione dei dati e delle informazioni relativi alla titolarità effettiva.

D.M. 12/04/2023 - Approvazione delle specifiche tecniche del formato elettronico della comunicazione unica d'impresa (G.U. n.93 del 20/04/2023).

D.M. 16/03/2023 - Approvazione dei modelli per il rilascio di certificati e copie anche digitali relativi alle informazioni sulla titolarità effettiva (GU Serie Generale n. 149 del 28-06-2023).

D.M. 20/04/2023 - Decreto di approvazione degli importi dei diritti di segreteria (G.U. n. 149 del 28/06/2023).

D.M. 29/09/2023 - Attestazione dell'operativita' del sistema di comunicazione dei dati e delle informazioni sulla titolarità effettiva (GU Serie Generale n. 236 del 09-10-2023).

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